НДС при УСН
ООО "Ромашка" применяет УСН с объектом налогообложения "Доходы".
По просьбе заказчика, Ромашка в договоре на услуги выделяет сумму НДС. Сумма по договору 150 000 руб. (в т.ч. НДС 22 881,36 руб.)
В октябре 2011 заказчик вносит предоплату по договору 50 000 руб., в т.ч. НДС 18% 7 627 руб.
Ромашка выставляет счет-фактуру на аванс и перечисляет НДС в бюджет. По итогам 4 квартала Ромашка сдает декларацию по НДС.
Оказание услуг по договору еще не окончено. Договор будет "закрыт" в 2012 году. После подписания акта Заказчик оплатит оставшуюся часть долга по договору (100 000 руб., в т.ч. НДС). Вместе с актом Ромашка выставит Заказчику счет-фактуру на всю сумму по договору (150 000 руб., в т.ч. НДС 22 881,36 руб.)
За квартал, в кот. будет выставлена счет-фактура, Ромашка сдаст декларацию по НДС.
Вопрос: Может ли Ромашка принять к вычету НДС с аванса, который она оплатила в бюджет? Или ей придется платить НДС дважды? С аванса 7 627 руб., и с отгрузки 22 881,36. Получится, что по договору Ромашка предъявляет НДС к уплате 22 881,36, а платит в бюджет 30 508,36 руб.
Или УСН-щики не должны выставлять счет-фактуру на аванс и платить НДС с аванса? Тогда мне нужно уточнить НДС за 4 квартал 2011 к уменьшению и подать декларацию лишь за квартал, когда будут оказаны услуги?
Вопросы удалены модератором.
По просьбе заказчика, Ромашка в договоре на услуги выделяет сумму НДС. Сумма по договору 150 000 руб. (в т.ч. НДС 22 881,36 руб.)
В октябре 2011 заказчик вносит предоплату по договору 50 000 руб., в т.ч. НДС 18% 7 627 руб.
Ромашка выставляет счет-фактуру на аванс и перечисляет НДС в бюджет. По итогам 4 квартала Ромашка сдает декларацию по НДС.
Оказание услуг по договору еще не окончено. Договор будет "закрыт" в 2012 году. После подписания акта Заказчик оплатит оставшуюся часть долга по договору (100 000 руб., в т.ч. НДС). Вместе с актом Ромашка выставит Заказчику счет-фактуру на всю сумму по договору (150 000 руб., в т.ч. НДС 22 881,36 руб.)
За квартал, в кот. будет выставлена счет-фактура, Ромашка сдаст декларацию по НДС.
Вопрос: Может ли Ромашка принять к вычету НДС с аванса, который она оплатила в бюджет? Или ей придется платить НДС дважды? С аванса 7 627 руб., и с отгрузки 22 881,36. Получится, что по договору Ромашка предъявляет НДС к уплате 22 881,36, а платит в бюджет 30 508,36 руб.
Или УСН-щики не должны выставлять счет-фактуру на аванс и платить НДС с аванса? Тогда мне нужно уточнить НДС за 4 квартал 2011 к уменьшению и подать декларацию лишь за квартал, когда будут оказаны услуги?
Вопросы удалены модератором.
Comments
-
Цитата: Вопрос: Может ли Ромашка принять к вычету НДС с аванса, который она оплатила в бюджет? Или ей придется платить НДС дважды? С аванса 7 627 руб., и с отгрузки 22 881,36. Получится, что по договору Ромашка предъявляет НДС к уплате 22 881,36, а платит в бюджет 30 508,36 руб.Или УСН-щики не должны выставлять счет-фактуру на аванс и платить НДС с аванса? Тогда мне нужно уточнить НДС за 4 квартал 2011 к уменьшению и подать декларацию лишь за квартал, когда будут оказаны услуги?Еще, какую сумму должна учесть Ромашка в доходах при расчете НДС? Сумму, поступившую на р/с от Заказчика, или сумму без учета НДС?Какими проводками оформить все эти операции?
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а остальные (я их выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, КАЖДЫЙ в НОВОЙ теме. -
Добрый день, Мария! Извините, что не была вежливой с самого начала, просто спешила. Исправлюсь) Но мне кажется, что второй вопрос уместно задать именно в этом сообщении... Т.к. чтобы задать его в новой теме придется снова переписывать всю ситуацию... Как считаете?
-
Добрый день.
Если сумма НДС выделена в договоре, которым предусмотрен также и авансовый платеж, то НДС с аванса вы перечислили в бюджет и продекларировали совершенно правильно. Другой вопрос, что с вычетом этого НДС у вашего контрагента при проверке наверняка возникнут проблемы, которые решаются обычно в судебном порядке (и с сомнительными шансами для налогоплательщика).
И с вычетом НДС при реализации у вас тоже ничего не получится.
Согласно п. 12 ст. 171 НК РФ, в том случае, если организация не использует освобождение от уплаты НДС, перечисленную поставщику сумму НДС в составе аванса в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг, имущественных прав), можно принять к вычету.
У вас же такое освобождение есть и, следовательно, нет права на вычет.
Если бы обе операции (аванс и отгрузка) произошли в одном отчетном периоде, можно было бы не начислять "авансовый" НДС. А так, на мой взгляд, у вас получается двойная уплата налога за свой счет. -
Добрый день!
Дарья, к сожалению, если руководствоваться буквальными трактовками положений НК РФ, то к вычету НДС, исчисленный с аванса, Вы принять не сможете. В пункте 8 статьи 171 НК РФ сказано: "Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг)."
Имеется в виду, налогоплательщиком НДС. Ваша организация плательщиком НДС не является, так как применяется "упрощенка".
Но, конечно, двойная уплата налога с одной сделки - противоречит общим принципам налогообложения. При желании можно попробовать доказать незаконность двойной уплаты НДС в рассматриваемой ситуации. Но пока арбитражной практики по похожему вопросу я не встречала. Тут, скорее, недоработка НК РФ, которой, скорее всего, не преминут воспользоваться налоговики. -
Цитата: ... мне кажется, что второй вопрос уместно задать именно в этом сообщении... Т.к. чтобы задать его в новой теме придется снова переписывать всю ситуацию... Как считаете?
Добрый день!
Я не рекомендую спорить с модератором.
Чтобы не повторяться в новых темах, достаточно сделать там ссылку на эту тему.
Скопируйте вот этот текст синим и перенесите его в текст вопроса в новой теме:
http://xn-------43dbndbarrqnaab3abob2acllietjbbb3c1bjdt49a.ru.nds.monster/forum/index?g=posts&t=65785
Теперь, что касается вопроса этой темы.
Полностью согласен с мнением коллег. Добавлю еще и от себя немного.
Норма НК РФ, заставляющего упрощенца платить в бюджет НДС базируется на словах "если он предъявил покупателю счет-фактуру с НДС". В Вашем случае Вы дважды предъявляете ему НДС - один раз счет-фактуру на аванс, второй раз - на отгрузку.
Один раз явно лишний...
С другой стороны, аванс с НДС у Вас указан в договоре - получается, что есть обязанность выдать счет-фактуру.
Что делать? Надеяьтся на благосклонность (а точнее на здравый смысл, а не алчность) налоговиков.
Попробуйте написать запрос в Минфин... -
Спасибо всем за ответы. Мое мнение подтвердилось. Уже подумала, что действительно стоить адресовать вопрос Минфину или налоговикам, т.к. вопрос неоднозначный. С одной стороны - все правильно, с другой - двойное налогообложение. Скажите, в данном запросе госоргану я должна описывать конкретную ситуацию (с указанием сумм, дат), или правильнее будет задать вопрос без лишних уточнений? И кому лучше написать? В местную ИФНС, в УФНС или в Минфин? И не отправят ли к нам проверку после моего запроса? Боюсь лишний раз светиться)
-
Цитата: Норма НК РФ, заставляющего упрощенца платить в бюджет НДС базируется на словах "если он предъявил покупателю счет-фактуру с НДС". В Вашем случае Вы дважды предъявляете ему НДС - один раз счет-фактуру на аванс, второй раз - на отгрузку.Один раз явно лишний...
Александр, я не предъявляла им счет-фактуру на аванс, я составила ее в 1 экземпляре. Получается, формально, я не предъявила НДС покупателю... -
Цитата: Спасибо всем за ответы. Мое мнение подтвердилось. Уже подумала, что действительно стоить адресовать вопрос Минфину или налоговикам, т.к. вопрос неоднозначный. С одной стороны - все правильно, с другой - двойное налогообложение. Скажите, в данном запросе госоргану я должна описывать конкретную ситуацию (с указанием сумм, дат), или правильнее будет задать вопрос без лишних уточнений? И кому лучше написать? В местную ИФНС, в УФНС или в Минфин? И не отправят ли к нам проверку после моего запроса? Боюсь лишний раз светиться)
Добрый день.
Напишите в Минфин.
Даже если налоговики и назначат проверку после получения ответа, Вы уже успеете всё исправить по рекомендациям Минфина, бояться Вам будет нечего.
Удачи! -
Цитата: Цитата: Норма НК РФ, заставляющего упрощенца платить в бюджет НДС базируется на словах "если он предъявил покупателю счет-фактуру с НДС". В Вашем случае Вы дважды предъявляете ему НДС - один раз счет-фактуру на аванс, второй раз - на отгрузку.Один раз явно лишний...Александр, я не предъявляла им счет-фактуру на аванс, я составила ее в 1 экземпляре. Получается, формально, я не предъявила НДС покупателю...
Погодите, так это же существенное уточнение.. Если Вы не предъявляете НДС по авансу покупателю, то есть не ВЫСТАВЛЯЕТЕ счет-фактуру покупателю при получении от него аванса, то и обязанности по исчислению НДС с аванса у Вас не возникает. Я так думаю. Равно как и нет обязанности по составлению счета-фактуры в 1 экземпляре, это явно лишнее. -
Добрый день!
Полностью согласен с Альбиной Островской. В соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется следующими лицами в случае ВЫСТАВЛЕНИЯ ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога:
1) лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;
2) налогоплательщиками при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению.
Т.к. счет-фактуру на авансовый платеж вы покупателю не выставили, то и обязанности по уплате НДС у Вас нет. Срочно подавайте уточненную декларацию по НДС с нулевыми показателями. -
Спасибо за ответы. Ну вот поэтому я и начала думать про уточненку. Просто поначалу, по привычке (у меня основная фирма на ОСНО), начислила НДС с аванса, а потом уже подумала, что не смогу заявить его к вычету. Да, думаю уточненку подам.Просто нигде нет комментариев по этому поводу, весь интернет и консультант перерыла...
